قائمة المحتويات
- مقدمة
- الفصل 1: أنواع خطط التقاعد
- الفصل 2: كسب استحقاقات التقاعد
- الفصل 3: ما ينبغي مراجعته من معلومات في الخطة
- الفصل 4: دفع الاستحقاقات
- الفصل 5: أخذ استحقاقات التقاعد الخاصة بك معك
- الفصل 6: تقديم مطالبة للحصول على استحقاقات
- الفصل 7: مسؤوليات المؤتمنين في الخطة
- الفصل 8: الاستحقاقات الخاصة بك أثناء إنهاء الخطة أو اندماج الشركة
- الفصل 9: المطالبات المحتملة ضد الاستحقاق الخاصة بك (الطلاق)
- الفصل 10: ماذا تفعل إذا كان لديك مشكلة
- قائمة المصطلحات
مقدمة
تعد خطة مدخرات التقاعد الخاصة بصاحب العمل جزءًا أساسيًا من أمنك المالي في المستقبل. ومن المهم أن تفهم كيف تجري خطتك وما هي الإستحقاقات التي ستحصل عليها. تماماً كما تتعقب الأموال التي تضعها في مصرف أو مؤسسة مالية أخرى، فمن مصلحتك الأفضل أن تتبع إستحقاقات التقاعد الخاصة بك.
يجب على المسؤولين عن الإدارة والإشراف على خطة التقاعد الخاصة بك إتباع قواعد معينة لتفعيل الخطة، والتعامل مع أموالها، والإشراف على الشركات التي تدير الأموال. وينبغي عليك أيضاً فهم ومراقبة خطة التقاعد الخاصة بك وإستحقاقاتك. وسوف تجد بنود العمل في كل فصل لمساعدتك للقيام بذلك.
يساعدك هذا الكتيب على فهم خطتك ويشرح ما هي المعلومات التي عليك مراجعتها بشكل دوري وأين تتوجه للحصول على المساعدة بشأن الأسئلة. وهو يتضمن معلومات عن:
- أنواع مختلفة من خطط التقاعد ؛
- ما هي المعلومات التي يمكنك الحصول عليها حول خطتك ؛
- متى وكيف يمكنك الحصول على إستحقاقات التقاعد ؛
- ماذا تفعل إذا كان لديك سؤال أو وجدت خطأ ؛
- مسؤوليات القائمين على إدارة الخطة وإستثماراتها ؛
- مسؤولياتك لفهم خطتك ومراقبتها ؛
- ظروف محددة مثل كيف يمكن أن يؤثر الطلاق أو تغيير ملكية صاحب العمل على إستحقاقات التقاعد الخاصة بك.
أي مصطلحات تراها تظهر باللون الأزرق في النص ستكون موضحة في قائمة المصطلحات.
خطط التقاعد التي يغطيها هذا الكتيب
يغطي هذا الكتيب خطط التقاعد الخاصة التي تحكمها القوانين والتوجيهات الفيدرالية الواردة في قانون تأمين دخل تقاعد الموظفين لعام 1974 (ERISA) وقانون الإيرادات الداخلية. ان ERISA هو قانون داخلي فيدرالي يضع المعايير لمعظم خطط التقاعد التي يرعاها أصحاب العمل والنقابات في القطاع الصناعي الخاص ويفرض مسؤوليات على أولئك الذين يديرون الخطة. وللمشاركين في هذه الخطط حقوق ومسؤوليات معينة.
لا تنطبق القواعد التي تمت مناقشتها في هذا الكتيب على جميع خطط التقاعد. على سبيل المثال، لا تنطبق المعلومات على:
- خطط الدولة والحكومة المحلية، بما في ذلك الخطط التي تغطي معلمي المدارس الحكومية ومديري المدارس ؛
- معظم خطط الكنيسة
- خطط موظفي الحكومة الفيدرالية.
إذا كنت مشتركاً في خطة يتم التفاوض عليها بشكل جماعي، فقد تختلف القواعد التي تنطبق بموجب ERISA في بعض الحالات.
تجيب المعلومات الواردة في الصفحات التالية على الأسئلة الأكثر تداولاً حول خطط التقاعد. ومع ذلك، ضع في إعتبارك أن هذا الكتيب عبارة عن ملخص مبسط لحقوق ومسؤوليات المشاركين ، وليس تفسيراً قانونياً لـ ERISA.
الفصل 1: أنواع خطط التقاعد
تتمثل الخطوة الأولى لفهم إستحقاقات التقاعد في معرفة نوع خطة التقاعد التي لدى صاحب العمل. هناك نوعان رئيسيان من الخطط ، وهما الإستحقاقات المحددة والمساهمة المحددة، واللتان تم وصفهما هنا ومفصلتان كذلك في الجدول 1. وضعْ في إعتبارك أن صاحب العمل الخاص بك قد يكون لديه أكثر من نوع واحد من الخطط، وقد تكون لديه متطلبات مشاركة مختلفة لكل منها.
تعدك خطة المنافع المحددة، الممولة من قبل صاحب العمل، بإستحقاقات شهرية محددة عند التقاعد. وقد تنص الخطة على هذه الإسحقاقات الموعودة كمبلغ محدد بالدولار، مثل 100 دولار شهرياً عند التقاعد أو في كثير من الأحيان قد تُحسب إستحقاقات من خلال معادلة تتضمن عوامل مثل راتبك وعمرك وعدد سنوات عملك في الشركة. على سبيل المثال: قد تكون مخصصاتك التقاعدية مساوية لنسبة 1٪ من متوسط راتبك لآخر 5 سنوات من العمل مضروبةً في إجمالي سنوات الخدمة.
من ناحية أخرى، لا تعدك خطة المساهمة المحددة بإستحقاقات محددة عند التقاعد. وبدلاً من ذلك، تساهم أنت و / أو صاحب العمل الخاص بك، بالمال في حسابك الفردي في الخطة. وفي كثير من الحالات، تكون أنت مسؤولاً عن إختيار كيفية إستثمار هذه المساهمات وتحديد مقدار المساهمة من راتبك من خلال الخصومات قبل خصم الضرائب. و في بعض الحالات قد يضيف صاحب العمل إلى حسابك، عن طريق مطابقة نسبة معينة من مساهماتك. تعتمد قيمة حسابك على مقدار المساهمة ومدى جودة أداء الإستثمارات. عند التقاعد، تتلقى الرصيد في حسابك، والذي يعكس المساهمات ومكاسب أو خسائر الإستثمار وأي رسوم يتم فرضها على حسابك. تعد خطة401(ك) نوعًا شائعاً من خطة المساهمة المحددة. وهناك أربعة أنواع من خطط 401(ك):401(ك) التقليدية و الملاذ الآمن 401(ك)و العادي 401(ك)و خطط التسجيل التلقائي 401(ك). تعد خطة SIMPLE IRA و SEP وخطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) وخطة مشاركة الأرباح أمثلة أخرى لخطط المساهمة المحددة. (أطّلع على شروحات لأنواع الخطط المختلفة في قائمة المصطلحات في النهاية.)
ملحوظة
- يمكن لأصحاب العمل إختيار تقديم خطة تقاعد للموظفين؛ لا يشترط القانون الفيدرالي على أصحاب العمل تقديم خطة أو الاستمرار في تقديمها.
- تضمن شركة ضمان إستحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC) دفع إستحقاقات تقاعد معينة للمشاركين في معظم خطط الإستحقاقات المحددة الخاصة إذا تم إنهاء الخطة بدون أموال كافية لدفع جميع الإستحقاقات الموعودة. ولا تضمن الحكومة مدفوعات الإستحقاقات لخطط المساهمة المحددة. لمزيد من المعلومات، راجع موقع PBGC على الموقع الإلكتروني PBGC.gov
- تحتوي بعض الخطط المختلطة - مثل خطط الرصيد النقدي - على ميزات لكلا النوعين من الخطط الموضحة أعلاه. راجع قائمة المصطلحات للحصول على معلومات حول هذا النوع من الخطط.
بند العمل
اسأل مسؤول خطتك أو مكتب الموارد البشرية أو صاحب العمل للحصول على معلومات حول نوع الخطة أو الخطط التي لديك في العمل. يمكنك طلب نسخة من وصف ملخص الخطة (كتيب خطة التقاعد الذي ينبغي أن تتلقاه عند التسجيل في الخطة) ومراجعة المعلومات حول الخطة.
الفصل 2: كسب إستحقاقات التقاعد
بمجرد أن تتعرف على نوع خطة التقاعد التي يقدمها صاحب العمل، تحتاج إلى معرفة متى يمكنك المشاركة في الخطة والبدء في جني الإستحقاقات. يمكن أن تختلف قواعد الخطة طالما أنها تمتثل لمتطلبات القانون الفيدرالي. تحتاج إلى التحقق من خطتك أو مراجعة كتيب الخطة (يسمى موجز وصف الخطة ) لمعرفة قواعد ومتطلبات خطتك. قد تتطلب خطتك العمل في الشركة لفترة قبل أن تتمكن من المشاركة في الخطة. كما أن هناك عادة إطار زمني للبدء في تجميع الإستحقاقات وجعلها من حقك (يشار إليه أحيانًا باسم " الإستحقاق ").
من يمكنه المشاركة في خطة التقاعد الخاصة بصاحب العمل؟
تعرف على ما إذا كنت ضمن مجموعة الموظفين المشمولين بخطة التقاعد لصاحب العمل. يسمح القانون الفيدرالي لأصحاب العمل بتضمين مجموعات معينة من الموظفين واستبعاد آخرين من خطة التقاعد. على سبيل المثال، قد يرعى صاحب العمل خطة واحدة للموظفين مدفوعة الأجر وأخرى لموظفي النقابة. قد يكون الموظفون الذين يعملون بدوام جزئي مؤهلين إذا كانوا يعملون ما لا يقل عن 1000 ساعة في السنة، أي حوالي 20 ساعة في الأسبوع. لذلك إذا كنت تعمل بدوام جزئي، اكتشف ما إذا كنت مشمولاً
متى يمكن أن تبدأ مشاركتك؟
بمجرد أن تعرف أنك مشمول، ستحتاج إلى معرفة متى يمكنك البدء في المشاركة في الخطة. يمكنك الحصول على هذه المعلومات في موجز وصف خطتك. يحدد القانون الفيدرالي الحد الأدنى من المتطلبات، ولكن قد تكون الخطة أكثر سخاءً. بشكل عام، قد تتطلب الخطة أن يكون عمر الموظف 21 عامًا على الأقل وأن يكون لديه عام من الخدمة مع الشركة قبل أن يتمكن من المشاركة في الخطة. ومع ذلك، قد تسمح الخطط للموظفين ببدء المشاركة قبل بلوغ سن 21 أو إكمال سنة واحدة من الخدمة. ولأسباب إدارية، قد تتأخر مشاركتك لمدة تصل إلى 6 أشهر بعد إستيفاء معايير العمر والخدمة أو حتى بداية عام الخطة التالية، حسب الاقرب منهما. ان سنة الخطة هي السنة التقويمية، أو فترة 12 شهرًا بديلة، تعتمدها خطة التقاعد لإدارة الخطة. من المهم أن تتعلم قواعد خطة صاحب العمل.
يمكن لأصحاب العمل طلب سنوات إضافية من الخدمة في بعض الظروف. على سبيل المثال، إذا كانت خطتك تسمح لك بالإستحقاق (تمت مناقشته بالتفصيل لاحقًا في هذا الفصل) فور المشاركة في الخطة، فقد يتطلب منك العمل في الشركة لمدة عامين قبل أن تتمكن من المشاركة في الخطة.
يفرض القانون الفيدرالي أيضًا قواعد مشاركة أخرى لظروف معينة. على سبيل المثال، إذا كنت عاملاً أكبر سنًا عندما تم تعيينك، فلا يمكن إستبعادك من المشاركة في الخطة لمجرد أنك اقتربت من سن التقاعد.
تقوم بعض خطط 401(ك) وخطط IRA SIMPLE بتسجيل الموظفين تلقائيًا. هذا يعني أنك ستصبح تلقائيًا مشاركًا في الخطة ما لم تختر إلغاء الاشتراك. ستقتطع الخطة مستوى مساهمة محددًا من راتبك وتضعه في إستثمار محدد مسبقًا. إذا كان لدى صاحب العمل خطة تسجيل تلقائية، فيجب أن تتلقى إشعارًا يصف عملية المساهمة التلقائية ومتى تبدأ مشاركتك وفرصتك لإلغاء الاشتراك في الخطة أو تغيير مستوى مساهمتك ومكان إستثمار مساهماتك التلقائية. إذا كنت في 401(ك)سيصف الإشعار أيضًا حقك في تغيير الإستثمارات، أو إذا كنت في خطة IRA الاعتادية فسيصف الإشعار حقك في تغيير المؤسسة المالية التي تستثمر فيها مساهماتك.
متى تبدأ في تجميع الاستحقاقات؟
بمجرد أن تبدأ في المشاركة في خطة التقاعد، فإنك تحتاج إلى فهم كيفية حصولك على الإستحقاقات. إن الإستحقاقات المتراكمة الخاصة بك هي مقدار إستحقاقات التقاعد التي تراكمت لديك أو التي تم تخصيصها لك بموجب الخطة في أي وقت معين.
غالبًا ما تحسب خطط الإستحقاقات المحددة سنوات خدمتك من أجل تحديد ما إذا كنت قد حصلت على إستحقاقات ولحساب المبلغ الذي ستحصل عليه في هذه الإستحقاقات عند التقاعد. يجب أن يحصل الموظفون في الخطة الذين يعملون بدوام جزئي، ولكنهم يعملون 1000 ساعة أو أكثر كل عام، على جزء من الإستحقاقات بما يتناسب مع ما كانوا سيحصلون عليه إذا كانوا يعملون بدوام كامل. في خطة المساهمة المحددة، يكون تراكم الإستحقاقات الخاص بك هو مقدار المساهمات والأرباح التي تراكمت في حسابك 401(ك) أو حساب خطة التقاعد الأخرى، مطروحًا منه أي رسوم تم فرضها على حسابك من قبل خطتك.
قد تنطبق قواعد خاصة عندما تبدأ في تجميع المزايا على أنواع معينة من خطط التقاعد. على سبيل المثال، في خطة تقاعد الموظفين المبسطة (SEP)، يحق لجميع المشاركين الذين يكسبون ما لا يقل عن 650 دولارًا سنويًا من إصحاب عملهم الحصول على مساهمة.
هل يمكن أن تقلل الخطة من الإستحقاقات الموعودة؟
قد تغير خطط الإستحقاقات المحددة المعدل الذي تربح به الإستحقاقات المستقبلية ولكن لا يمكنها تقليل مقدار الإستحقاقات التي جمعتها بالفعل. على سبيل المثال، قد يتم تعديل الخطة التي تحصل على الإستحقاقات بمعدل 5 دولارات شهريًا لسنوات الخدمة حتى عام 2021 للنص على أنه بالنسبة لسنوات الخدمة التي تبدأ في عام 2022، ستتم إضافة الإستحقاقات بمعدل 4 دولارات شهريًا. يجب أن تقدم لك الخطط التي تُحدث انخفاضًا كبيرًا في معدل تراكم الإستحقاقات إشعارًا خطيًا بشكل عام قبل 45 يومًا على الأقل من دخول التغيير حيز التنفيذ.
في معظم الحالات، إذا أنهت الشركة خطة إستحقاقات محددة لا تحتوي على تمويل كافٍ لدفع جميع الإستحقاقات الموعودة، فإن مؤسسة ضمان إستحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC) ستدفع للمشاركين في الخطة والمستفيدين بعض إستحقاقات التقاعد، ولكن ربما تكون أقل من الإستحقاقات الموعودة. (لمزيد من المعلومات ، راجع موقع PBGC على الموقع PBGC.gov)
في خطة المساهمة المحددة، يمكن لصاحب العمل تغيير مقدار مساهماته في المستقبل. قد يتوقف صاحب العمل أيضًا عن المساهمة لبضع سنوات أو إلى أجل غير مسمى إعتمادًا على شروط الخطة.
يمكن لصاحب العمل إنهاء ميزة محددة أو خطة مساهمة محددة، ولكن لا يمكنه تقليل الإستحقاقات التي جمعتها بالفعل.
متى سيكون لديك الحق في الإستحقاقات المتراكمة؟
ستكون المساهمات الخاصة بك والأرباح المترتبة عليها ملكًا لك فورا. هذا يعني أنك قد اكتسبت الحق في هذه المبالغ دون المخاطرة بمصادرتها. لكن لاحظ - هناك قيود على إخراجهم فعليًا من الخطة. انظر إلى المناقشة حول قواعد التوزيع لاحقًا في هذا المنشور.
ومع ذلك، ليس لديك بالضرورة حق فوري في أي مساهمات يقدمها صاحب العمل. ينص القانون الفيدرالي على حد أقصى لعدد السنوات التي قد تطلب الشركة من الموظفين العمل فيها لكسب الحق المكتسب في كل أو بعض هذه الإستحقاقات. (انظر الى الجداول التي توضح قواعد الإستحقاق.)
في خطة الإستحقاقات المحددة، يمكن لصاحب العمل أن يطلب أن يكون لدى الموظفين 5 سنوات من الخدمة لكي يصبحوا مستحقين بنسبة 100٪ للإستحقاقات التي يمولها صاحب العمل (تسمى إستحقاق المنحدر). يمكن لأصحاب العمل أيضًا اختيار جدول إستحقاق متدرج، والذي يتطلب من الموظف العمل لمدة 7 سنوات حتى يكون مستحقًا بنسبة 100٪ ، ولكنه يوفر على الأقل 20٪ من الإستحقاقات بعد 3 سنوات ، و 40 ٪ بعد 4 سنوات ، و 60٪ بعد 5 سنوات ، و 80٪ بعد 6 سنوات من الخدمة. ان جداول الإستحقاق المسموح بها لخطط الإستحقاقات المحددة الحالية موضحة في الجدول 3. وقد توفر الخطط جدولًا مختلفًا طالما أنها أكثر سخاءً من جداول الإستحقاق هذه. (على عكس معظم خطط الإستحقاقات المحددة يستحق الموظفون المندرجون تحت خطة الرصيد النقدي مساهمات صاحب العمل بعد 3 سنوات.)
في خطة مساهمة محددة مثل خطة 401(ك), فأنت دائمًا مستحق بنسبة 100٪ لمساهماتك وأي أرباح تلحق عنها. ومع ذلك، في معظم خطط المساهمة المحددة، قد تضطر إلى العمل عدة سنوات قبل أن يتم منحك مساهمات صاحب العمل المطابقة. (هناك استثناءات ، مثل SIMPLE 401 (ك)و الملاذ الآمن 401 (ك)، حيث يتم منحك على الفور جميع مساهمات صاحب العمل المطلوبة. أنت أيضًا تستحق على الفور في IRA الاعتيادي و SEP.)
حاليًا، يحق لأصحاب العمل الاختيار بين جدولي إستحقاق مختلفين لصاحب العمل ويطابقان مساهمات 401(ك) والتي تظهر في الجدول 2. يجوز لصاحب العمل الخاص بك استخدام جدول إستحقاق الهاوية حيث يتم منح الموظفين بنسبة 100 ٪ لمساهمات صاحب العمل بعد 3 سنوات من الخدمة. بموجب جدول الإستحقاق المتخرج، يجب أن يكون الموظف مستحقًا بنسبة 20 ٪ على الأقل بعد سنتين و 40 ٪ بعد 3 سنوات و 60 ٪ بعد 4 سنوات و 80 ٪ بعد 5 سنوات و 100 ٪ بعد 6 سنوات. إذا كانت خطة التسجيل التلقائي 401(ك) تتطلب مساهمات صاحب العمل، فإنك تستحق هذه المساهمات بعد عامين. تتبع خطط التسجيل التلقائي 401(ك) مع مساهمات مطابقة اختيارية أحد جداول الإستحقاق المذكورة أعلاه.
يمكن لأصحاب العمل الذين يقدمون مساهمات أخرى في خطط المساهمة المحددة، مثل خطة 401(ك) ، الاختيار بين جداول التخرج وجداول الإستحقاق المنحدر. بالنسبة للمساهمات المقدمة منذ عام 2007، يمكنهم الاختيار بين الجداول الواردة في الجدول 2. بالنسبة للمساهمات المقدمة قبل عام 2007، يمكنهم الاختيار بين الجداول الواردة في الجدول 3.
قد تفقد بعض الإستحقاقات التي قدمها صاحب العمل والتي اكتسبتها إذا تركت وظيفتك قبل أن تستكمل فترة عمل كافية لإستحقاقها. ومع ذلك، بمجرد منحك، يحق لك الحصول على الجزء المكتسب من الإستحقاقات الخاصة بك حتى إذا تركت وظيفتك قبل التقاعد. ولكن على الرغم من أن لديك الحق في الحصول على إستحقاقات معينة، إلا أن قيمة حساب خطة المساهمة المحددة الخاصة بك قد تنخفض نتيجة لأداء الاستثمار بعد ترك وظيفتك.
ملحوظة
إذا تركت شركتك وعدت لها، فقد تكون قادرًا على احتساب فترة عملك السابقة في سنوات الخدمة اللازمة للاستفادة من الإستحقاقات التي يقدمها صاحب العمل. ما لم تكن فترة إنقطاعك عن العمل مع الشركة 5 سنوات أو وقتًا مساويًا لطول فترة عملك قبل الانقطاع، حسب الاطول منهما، يمكنك على الأرجح حساب ذلك الوقت قبل الانقطاع. نظرًا لأن هذه القواعد محددة جيدًا، يجب عليك قراءة مستند خطتك بعناية إذا كنت تفكر في الانقطاع عن العمل لفترة قصيرة، ثم مناقشتها مع مسؤول خطتك. إذا تركت العمل قبل 1 يناير 1985، فسيتم تطبيق قواعد مختلفة. لمزيد من المعلومات، اتصل بإدارة العمل على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال على الرقم المجاني 1-866-444-3272.
بالنسبة لوحدات الاحتياط والحرس الوطني التي تم استدعاؤها إلى الخدمة الفعلية، يتطلب قانون حقوق التوظيف وإعادة التوظيف للخدمات النظامية (USERRA) أن يتم احتساب فترة الخدمة العسكرية كخدمة مغطاة مع صاحب العمل لأغراض الأهلية و الإستحقاق و تراكم الإستحقاقات. ويتم التعامل مع أعضاء الخدمة العائدين كما لو تم توظيفهم بشكل مستمر بغض النظر عن نوع خطة التقاعد التي اعتمدها صاحب العمل. ومع ذلك، يحق للشخص المعاد توظيفه الحصول على الإستحقاقات المتراكمة الناتجة عن مساهماته فقط إلى المدى الذي يقوم فيه بالفعل بتقديم المساهمات في النظام.
قواعد الاستحقاق
بشكل عام، يجب على صاحب العمل أن يحسب سنوات خدمتك لمنح الائتمان ابدءاً من تاريخ التوظيف. هناك استثناءان ينصان على أنه يمكن لصاحب العمل البدء في حساب سنوات خدمتك مع السنة الأولى للخطة التي تلي (1) عيد ميلادك الثامن عشر إذا كان عمرك أقل من 18 عامًا عندما بدأت العمل هناك، و (2) تاريخ بدء المساهمة في خطة 401(ك) إذا اخترت عدم المساهمة عندما كنت مؤهلاً لأول مرة.
يمكن أن تتيح الخطط للموظفين الحق في الإستحقاقات التي يقدمها صاحب العمل في وقت أبكر مما هو مذكور في الجداول التالية.
الحد الأدنى لمتطلبات استحقاق ملكية الأسهم في إطار مساهمات صاحب العمل في ERISA (استخدام الجدول ساري المفعول في تاريخ تركك لصاحب العمل)
يوضح الجدول 2 أدناه جداول الإستحقاق الحالية، اعتبارًا من عام 2002، لصاحب العمل الذي يطابق مساهمات خطة 401(ك) ، ومساهمات صاحب العمل الأخرى في خطة المساهمة المحددة اعتبارًا من 2007.
| استحقاق الخريج | |
|---|---|
| سنوات الخدمة | النسبة غير القابلة للمصادرة |
| 2 | 20٪ |
| 3 | 40٪ |
| 4 | 60٪ |
| 5 | 80٪ |
| 6 | 100٪ |
| الإستحقاق المنحدر | |
| أقل من 3 سنوات من الخدمة | 0٪ مستحقة |
| 3 سنوات على الأقل من الخدمة | 100٪ مستحقة |
ان الجدول 3 هو للموظفين في خطة إستحقاقات محددة. وهو أيضًا للموظفين الذين يتلقون مساهمات صاحب عمل أخرى في خطة المساهمة المحددة قبل 2007 *وصاحب العمل المطابق لمساهمات 401(ك) قبل 2002 والموظفين في خطة المساهمة المحددة الذين تركوا صاحب العمل بعد 31 ديسمبر 1988.
* إذا كانت خطتك باهظة للغاية، فسيتم تطبيق الجدول 2.
| استحقاق الخريج | |
|---|---|
| سنوات الخدمة | النسبة غير القابلة للمصادرة |
| 3 | 20٪ |
| 4 | 40٪ |
| 5 | 60٪ |
| 6 | 80٪ |
| 7 | 100٪ |
| الإستحقاق المنحدر | |
| أقل من 5 سنوات من الخدمة | 0٪ مستحقة |
| ما لا يقل عن 5 سنوات من الخدمة | 100٪ مستحقة |
الجدول 4 مخصص للموظفين الذين غادروا قبل عام 1989.
| إستحقاق الخريج | |
|---|---|
| سنوات الخدمة | النسبة غير القابلة للمصادرة |
| 5 | 25٪ |
| 6 | 30٪ |
| 7 | 35٪ |
| 8 | 40٪ |
| 9 | 45٪ |
| 10 | 50٪ |
| 11 | 60٪ |
| 12 | 70٪ |
| 13 | 80٪ |
| 14 | 90٪ |
| 15 | 100٪ |
| الإستحقاق المنحدر | |
| أقل من 10 سنوات من الخدمة | 0٪ مستحقة |
| 10 سنوات على الأقل من الخدمة | 100٪ مستحقة |
القاعدة 45- إذا كان عمر الموظف وسنوات خدمته يبلغان 45 عامًا، وكان الموظف لديه 5 سنوات على الأقل من الخدمة، فيجب منح 50٪ من المزايا، مع استحقاق 10٪ على الأقل لكل سنة بعد ذلك.
ملحوظة
بالنسبة للخطط الخاضعة لاتفاقيات المفاوضة الجماعية، يكون التاريخ الفعلي هو التاريخ الذي تنتهي فيه آخر اتفاقية مفاوضة جماعية يتم بموجبها الحفاظ على الخطة أو -
* 01/01/99
** 01/01/89
بنود العمل
- إكتشف ما إذا كنت مشمولاً بخطة صاحب العمل.
- إكتشف متى يمكنك البدء في المشاركة و / أو المساهمة في خطة التقاعد الخاصة بك بعد أن تبدأ العمل في شركة.
- أحصل على موجز وصف الخطة.
- راجع مستند خطتك أو موجز وصف الخطة لفهم كيفية جني الإستحقاقات في خطتك.
- أبحث عن جدول إستحقاق خطتك للتحقق من تاريخ استحقاقك بالكامل. إذا كنت تفكر في تغيير الوظائف، فتحقق من خطتك لمعرفة ما إذا كان العمل لفترة أطول سيسمح لك بالاستثمار بشكل كامل في مساهمات صاحب العمل.
الفصل 3: ما ينبغي مراجعته من معلومات في الخطة
إذا كان لديك سؤال حول خطة التقاعد الخاصة بك، يمكنك البدء بالبحث عن إجابة في المعلومات التي توفرها الخطة. يمكنك طلب هذه المعلومات من مسؤول خطتك، الشخص المسؤول عن تشغيل الخطة. يمكن لصاحب العمل أن يخبرك بكيفية الاتصال بمسؤول خطتك.
المعلومات التي توفرها خطة التقاعد
يجب أن يكون لكل خطة تقاعد وثيقة رسمية مكتوبة توضح كيفية عملها ومتطلباتها. كما ذكرنا سابقًا، ويوجد أيضًا كتيب يصف قواعد الخطة الرئيسية، يسمى موجز وصف الخطة (SPD) ، والذي يجب أن يكون أسهل في القراءة والفهم. يجب أن يتضمن SPD أيضًا ملخصًا لأي تغييرات جوهرية في الخطة أو على المعلومات المطلوبة لتكون في SPD. يمكنك البدء بـ SPD ثم إلقاء نظرة على وثيقة الخطة إذا كان لا يزال لديك أسئلة.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تزودك الخطط بعدد من الإخطارات. بعض الإخطارات الرئيسية موصوفة في الجدول 5.
على سبيل المثال، يجب أن تقدم خطط المساهمة المحددة، مثل خطط 401(ك) ، بشكل عام إشعارًا مسبقًا للموظفين عند حدوث "فترة تعتيم". ان فترة التعتيم هي عندما يتم تعليق حق المشارك في الاستثمار المباشر أو الاقتراض أو الحصول على التوزيعات لمدة ثلاثة أيام عمل متتالية على الأقل. غالبًا ما تحدث فترات التعتيم عندما تقوم الخطط بتغيير أمناء السجلات أو خيارات الاستثمار.
يجب ان يتم تقديم بعض معلومات الخطة، مثل موجز وصف الخطة، لك تلقائيًا وبدون رسوم في الأوقات الموضحة أدناه. يمكنك طلب موجز وصف الخطة في أوقات أخرى، ولكن قد يفرض عليك صاحب العمل رسوم نسخ. يجب أن تسأل الخطة عما إذا كنت تريد معلومات أخرى، مثل نسخة من وثيقة الخطة المكتوبة أو النموذج 5500 التقرير المالي السنوي للخطة، وقد تضطر إلى دفع رسوم النسخ. انظر الجدول 5 والجدول 6. يقدم العديد من أصحاب العمل معلومات الإستحقاقات على مواقعهم الإلكترونية.
ان التقرير المالي السنوي للخطة (نموذج 5500) متاح أيضًا. يمكنك الحصول على التقرير عبر الإنترنت على dol.gov/agencies/ebsa أو عن طريق الاتصال بوزارة العمل الأمريكية، EBSA Public Disclosure Facility، Room N-1515، 200 Constitution Avenue، NW، Washington، DC 20210، هاتف: (202) 693-8673 . وهناك رسوم نسخ إذا كان التقرير يزيد عن 100 صفحة. إذا لم يزودك مسؤول خطتك، كمشارك مشمول بالخطة بنسخة من موجز وصف الخطة تلقائيًا أو بعد أن تطلب ذلك، فيمكنك الاتصال بوزارة العمل إلكترونيًا على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 للمساعدة.
يمكن لمسؤول خطتك تزويدك بهذه المعلومات في شكل ورقي أو إلكتروني. إذا تم توفيرها إلكترونيًا، فقد يقوم مسؤول خطتك إما بنشر إفصاحات على الموقع الإلكتروني للخطة أو إرسالها بالبريد الإلكتروني إليك بعد إخطارك بأنه سيتم توفير عمليات الافصاحات لك إلكترونيًا. إذا تلقيت إفصاحات إلكترونية، فهناك عدد من وسائل الحماية لك بموجب القانون، بما في ذلك الحق في طلب النسخ الورقية أو إلغاء الاشتراك في تلقي الإفصاحات إلكترونيًا. يحتاج مسؤول خطتك أيضًا إلى اتخاذ خطوات معقولة لحماية سرية معلوماتك الشخصية عبر الإنترنت.
ما هي معلومات الخطة التي يجب أن تراجعها بانتظام؟
إذا كنت مشتركًا في خطة إستحقاقات محددة ، فستتلقى بيان الإستحقاقات الفردية مرة كل 3 سنوات. راجع وصفه لمجموع الإستحقاقات التي حصلت عليها وما إذا كنت مستحقًا لها. تحقق أيضًا للتأكد من صحة تاريخ ميلادك وتاريخ التعيين والمعلومات الأخرى المضمنة. ستتلقى أيضًا إشعاراً سنويًا بحالة تمويل الخطة.
يجب أيضًا أن ترسل خطط المساهمة المحددة، بما في ذلك خطط 401(ك) ، بيانات الإستحقاقات الفردية للمشاركين إما كل ثلاثة أشهر، إذا كان المشاركون يوجهون استثمارات حساباتهم، أو سنويًا، إذا لم يكونوا كذلك. عندما تتلقى بيانًا، تحقق منه للتأكد من دقة جميع المعلومات. قد تشمل هذه المعلومات:
- مستوى الراتب
- المبالغ التي ساهمت بها أنت وصاحب العمل
- سنوات الخدمة لدى صاحب العمل
- عنوان السكن
- رقم الضمان الاجتماعي
- تعيين المستفيد
- الحالة الزوجية
- أداء إستثماراتك
- الرسوم التي تدفعها الخطة و / أو تُفرض على المشاركين. (لمزيد من المعلومات ، اتصل بنا على askebsa.dol.gov أو اتصل على الرقم المجاني 1-866-444-3272 لطلب الكتيب نظرة على رسوم الخطة 401(ك) .) تحقق من خطتك لمعرفة ما إذا كانت هذه المعلومات مشمولة في المواد الخاصة بخيارات الإستثمار الخاصة بك أو بيان الإستحقاقات أو موجز وصف الخطة أو التقرير السنوي للخطة (نموذج 5500). راجع الفصل 7 لمزيد من المعلومات حول الرسوم التي يمكن أن يفرضها صاحب العمل على حسابك.
- يتم تقديم رسمين توضيحيين لرصيد حسابك كتدفق من الدفعات الشهرية المقدرة مدى الحياة (كمعاش سنوي واحد على الحياة ومعاش مشترك مؤهل ومعاش الورثة) يتم تقديمهما سنويًا.
بنود العمل
- تأكد من حصولك على موجز وصف الخطة الخاص بخطتك واقرأه للحصول على معلومات حول كيفية عملها.
- اقرأ المستندات الأخرى التي تتلقاها من خطتك للتأكد من مواكبة أي تغييرات في الخطة، وتحقق من دقة المعلومات الواردة في بيان الاستحقاقات الخاصة بك.
- إذا كنت في خطة مساهمة محددة، فاطلب معلومات عن خيارات الإستثمار المتاحة في الخطة، واكتشف متى وكيف يمكنك تغيير استثمارات حساب خطتك.
- إذا كنت في خطة مساهمة محددة، فاستخدم الرسوم التوضيحية لرصيد حسابك كمدفوعات شهرية في التقاعد لمساعدتك على الاستعداد للتقاعد.
- إذا كنت تشك في وجود أخطاء في معلومات خطتك، فاتصل بمسؤول خطتك أو قسم الموارد البشرية.
- إذا كانت هناك تغييرات في معلوماتك الشخصية، مثل الزواج أو الطلاق أو تغيير العنوان، فاتصل بمسؤول خطتك أو قسم الموارد البشرية. احتفظ بمستندات خطتك في مكان آمن في حالة ظهور أسئلة في المستقبل.
- قلل من مخاطر الأمن السيبراني المتعلقة بالاحتيال أو الخسارة في حساب التقاعد الخاص بك من خلال اتباع بعض الخطوات الأساسية، بما في ذلك: مراقبة حسابك على الإنترنت بشكل روتيني؛ استخدام كلمات مرور قوية وفريدة من نوعها؛ تحديث معلومات الاتصال الشخصية الخاصة بك؛ البحث عن هجمات التصيد الاحتيالي؛ ومعرفة كيفية الإبلاغ عن أي حادث للأمن السيبراني. لمزيد من نصائح الأمان عبر الإنترنت، قم بزيارة dol.gov/sites/dolgov/files/ebsa/key-topics/retirement-benefits/cybersecurity/online-security-tips.pdf.
الفصل 4: دفع الإستحقاقات
بمجرد أن تفهم نوع الخطة التي لديك، وكيف تربح الإستحقاقات ومقدار الإستحقاقات التي ستحصل عليها، من المهم أن تعرف متى وكيف يمكنك الحصول عليها.
متى يمكنك البدء في الحصول على إستحقاقات التقاعد؟
هناك عدة نقاط يجب وضعها في الاعتبار عند تحديد متى يمكنك الحصول على الإستحقاقات:
- يوفر القانون الفيدرالي إرشادات، موضحة في الجدول 7 أدناه، للوقت الذي يجب أن تبدأ فيه الخطط في دفع إستحقاقات التقاعد.
- يمكن أن تختار الخطط البدء في دفع الإستحقاقات في وقت أبكر. ستوضح مستندات الخطة الوقت الذي قد تبدأ فيه في تلقي المدفوعات من خطتك.
- يجب عليك تقديم مطالبة للحصول على إستحقاقات لتبدأ في تلقي مدفوعاتك. يستغرق هذا بعض الوقت لأسباب إدارية. (انظر الفصل 6.)
* لأسباب إدارية ، لا تبدأ الإستحقاقات فور استيفاء هذه الشروط. كحد أدنى، يجب أن تنص خطتك على أنك ستبدأ في تلقي الاستحقاقات في غضون 60 يومًا بعد نهاية سنة الخطة التي تستوفي فيها الشروط. كما تحتاج إلى تقديم مطالبة بموجب إجراءات خطتك. (انظر الفصل 6.)
في ظل ظروف معينة، قد يتم تعليق مدفوعات الإعانات الخاصة بك إذا واصلت العمل بعد سن التقاعد العادي. يجب أن تخطرك الخطة بالتعليق خلال الشهر التقويمي الأول أو فترة كشوف المرتبات التي تحجب فيها المدفوعات. يجب أيضًا تضمين هذه المعلومات في موجز وصف الخطة . يجب أن ترشدك الخطة بإجراءاتها لطلب تحديد مسبق لما إذا كان نوع معين من إعادة التوظيف سيؤدي إلى تعليق مدفوعات الاستحقاقات. إذا كنت متقاعدًا وتفكر في الحصول على وظيفة، فقد ترغب في مراسلة مسؤول خطتك والسؤال عما إذا كان سيتم تعليق الإستحقاقات الخاصة بك.
يوضح الجدول 7 المتطلبات العامة لوقت بدء المدفوعات. المدرجة أدناه هي بعض الاختلافات المسموح بها:
- على الرغم من أن خطط المزايا المحددة و خطط شر اء الأموال تسمح لك عمومًا بتلقي الإستحقاقات فقط عندما تصل إلى سن التقاعد للخطة، إلا أن بعضها لديها أحكام للتقاعد المبكر.
- غالبًا ما تسمح لك خطط 401(ك) بتلقي رصيد حسابك عند ترك وظيفتك.
- قد تسمح خطط 401(ك) بالتوزيعات أثناء العمل إذا كنت قد بلغت 59½ أو إذا كنت تعاني من مشقة.
- قد تسمح لك خطط مشاركة الأرباح بالحصول على استحقاقاتك المكتسبة بعد عدد محدد من السنوات أو عندما تترك وظيفتك.
- يسمح خيار التقاعد التدريجي للموظفين في سن التقاعد أو بالقرب منه بتقليل ساعات عملهم إلى دوام جزئي، والحصول على الاستحقاقات، والاستمرار في كسب أموال إضافية.
- لا يتعين على ESOPs دفع أي إستحقاقات حتى عام واحد بعد سنة الخطة التي تتقاعد فيها، أو ما يصل إلى 6 سنوات إذا غادرت لأسباب أخرى غير التقاعد أو الوفاة أو العجز.
تحذير
- قد تكون مدينًا بضرائب الدخل الحالية - وربما غرامات ضريبية - على التوزيع الخاص بك إذا قمت بسحب الأموال قبل سن 59 ½ ، إلا إذا قمت بتحويلها إلى IRA أو خطة تقاعد أخرى مؤهلة للضريبة.
- إن سحب كل أموالك أو جزء منها من حسابك قبل سن التقاعد سيعني أنك تحصل على استحقاقات تقاعد أقل.
ما هو آخر موعد لبدء تحصيل مدفوعات الإستحقاقات الخاصة بك؟
يحدد القانون الفيدرالي تاريخًا إلزاميًا يجب أن تبدأ بحلوله في تلقي استحقاقات التقاعد الخاصة بك، حتى لو كنت ترغب في الانتظار لفترة أطول. وبشكل عام، يتم تحديد تاريخ البدء الإلزامي في الأول من أبريل بعد السنة التقويمية التي تبلغ فيها من العمر 72 عامًا أو إذا تأخرت، عند التقاعد. ومع ذلك، قد تتطلب خطتك أن تبدأ في تلقي التوزيعات حتى لو لم تتقاعد بحلول سن 72. إذا وصلت إلى سن 70½ قبل عام 2020، فقد يكون لديك حد أدنى مطلوب للتوزيع لعام 2021 على الرغم من أنك لم تبلغ بعد 72 عامًا .
كيف سيتم دفع الإستحقاقات الخاصة بك؟
إذا كنت مشتركًا في خطة إستحقاقات محددة أو خطة شراء الأموال، فيجب أن تقدم لك الخطة إستحقاق في شكل راتب سنوي مدى الحياة، مما يعني أنك ستتلقى دفعات دورية متساوية، غالبًا كاستحقاقات شهرية، لبقية حياتك. قد توفر خطط شراء الأموال و الإستحقاقات المحددة أيضًا خيارات دفع أخرى، لذا تحقق من الخطة. إذا كنت في خطة مساهمة محددة (بخلاف خطة شراء الأموال)، قد تدفع الخطة الإستحقاقات الخاصة بك في دفعة واحدة بالإضافة إلى تقديم خيارات أخرى، بما في ذلك المدفوعات على مدى فترة زمنية محددة (مثل 5 أو 10 سنوات) أو راتب سنوي مع مدفوعات شهرية مدى الحياة .
إذا كنت ستترك صاحب العمل قبل سن التقاعد، فراجع الفصل التالي.
هل يمكن أن تستمر الإعانة لزوجتك / زوجك إذا توفيت/ توفت أولاً؟
في خطة الإستحقاقات المحددة أو خطة شراء الأموال، ما لم تختر أنت وزوجك خلاف ذلك، فإن طريقة الدفع ستشمل إستحقاقات الورثة. ستوفر إستحقاقات الورثة هذه، والتي تسمى المعاش العمري المشترك للباقي (QJSA)، مدفوعات على مدى حياتك وحياة زوجك/ زوجتك. يجب أن تكون مدفوعات الإعانة التي يتلقاها زوجك الباقي على قيد الحياة على الأقل نصف دفعة الإعانة التي تلقيتها خلال حياتكما المشتركة. في حين أن فائدة الناجين عادة ما تكون 50 في المائة، فإن بعض الخطط توفر خيارات أخرى، مثل 75 في المائة. لاحظ أنه سيتم تخفيض مدفوعات الإعانة الشهرية الخاصة بك لأن مدفوعات الإعانات ستستمر طوال حياة زوجك / زوجتك إذا توفيت أولاً.
إذا اخترت عدم تلقي إستحقاقات الورثة، فستحصل على استحقاقات مدى حياتك فقط. يجب عليك اتباع قواعد محددة للتنازل عن إستحقاقات الورثة. يجب أن تتلقى أنت وزوجك تفسيرًا مكتوبًا للمعاش االعمري لمشترك للباقي. في غضون حدود زمنية معينة، يجب عليك تقديم تنازل كتابي ويجب على زوجك / زوجتك التوقيع على موافقة خطية على نموذج الدفع البديل دون استحقاق الورثة، موضحًا أن كلاكما يفهم أن مدفوعات الإعانات ستنتهي عند وفاتك. يجب أن يشهد كاتب العدل أو ممثل الخطة توقيع زوجك.
في معظم خطط 401(ك) وغيرها من خطط المساهمة المحددة، تتم كتابة الخطة بحيث يتم تطبيق إجراءات حماية مختلفة للأزواج الباقين على قيد الحياة. في معظم خطط المساهمة المحددة، إذا توفيت قبل أن تحصل على استحقاقاتك، فسيتم تحويلها تلقائيًا إلى زوجك الباقي على قيد الحياة. إذا كنت ترغب في تحديد مستفيد مختلف، فيجب أن يوافق زوجك / زوجتك من خلال التوقيع على تنازل يشهده كاتب عدل أو ممثل الخطة.
إذا كنت عازبًا عند التسجيل في الخطة وتزوجت بعد ذلك، فمن المهم أن تخطر صاحب العمل و / أو مسؤول الخطة وتغير حالتك بموجب الخطة. إذا لم يكن لديك زوج، فمن المهم تسمية المستفيد.
إذا تركت أنت أو زوجتك العمل قبل 1 يناير 1985، فستطبق قواعد مختلفة. لمزيد من المعلومات حول هذه القواعد، اتصل بوزارة العمل على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
هل يمكنك الاقتراض من حساب الخطة 401(ك) الخاص بك؟
يمكن لخطط 401(ك) تقديم قروض للمشاركين ولكن دون أن تكون هناك مطالبة بذلك. يجب أن تفرض القروض معدل فائدة معقول وأن تكون مضمونة بشكل كافٍ. يجب أن تتضمن الخطة إجراءات التقدم للحصول على القروض وسياسة الخطة لمنحها. مبالغ القرض محدودة بنسبة أقل من 50 في المائة من رصيد حسابك أو 50000 دولار ويجب سدادها في غضون 5 سنوات (ما لم يتم استخدام القرض لشراء مسكن رئيسي).
هل يمكنك الحصول على توزيع من خطتك إذا لم يكن عمرك 65 عامًا أو لم تبلغ سن التقاعد العادي لخطتك ولكنك تواجه مصاعب مالية كبيرة؟
نكرر مرة أخرى، يمكن لخطط المساهمة المحددة - ولكن ليس مطلوبا منها - توفير التوزيعات في حالة الصعوبات. تحقق من كتيب خطتك لمعرفة ما إذا كانت خطتك تسمح بذلك وتحت أي ظروف.
بنود العمل
- اكتشف متى وكيف يمكنك الحصول على استحقاقاتك عند التقاعد.
- املأ النماذج اللازمة لتحديث المعلومات مع خطة التقاعد الخاصة بك.
- إخطار خطة التقاعد بأي تغيير في العنوان أو الحالة الاجتماعية.
- احتفظ بجميع المستندات لسجلاتك، بما في ذلك موجز أوصاف الخطة ومذكرات الشركة وبيانات الاستحقاقات الفردية.
- للحصول على معلومات ضريبية، انظر إلى منشور دائرة الإيرادات الداخلية 575 (معاشات التقاعد والدخل السنوي) من خلال زيارة IRS.gov/retirement والنقر على "النماذج والمنشورات".
الفصل 5: أخذ استحقاقات التقاعد الخاصة بك معك
إذا تركت صاحب العمل قبل أن تصل إلى سن التقاعد، فسيعتمد ما إذا كان بإمكانك سحب الإستحقاقات الخاصة بك و / أو إدخالها في خطة أو حساب آخر مؤهل ضريبيًا على نوع الخطة التي تشترك فيها.
إذا تركت قبل التقاعد، فهل يمكنك أخذ إستحقاق التقاعد معك؟
إذا كنت مشتركًا في خطة استحقاقات محددة (غير خطة الرصيد النقدي)، فمن المرجح أن تضطر إلى ترك الإستحقاقات مع خطة التقاعد حتى تصبح مؤهلاً للحصول عليها. لذلك، من المهم جدًا أن تقوم بتحديث معلوماتك الشخصية مع مسؤول الخطة بانتظام وأن تبقى على اطلاع دائم بأي تغييرات في ملكية صاحب العمل السابق أو عنوانه.
إذا كنت في خطة رصيد نقدي، فمن المحتمل أن يكون لديك خيار تحويل جزء على الأقل من رصيد حسابك إلى حساب تقاعد فردي أو إلى خطة صاحب عمل جديد.
إذا كنت مشتركًا في خطة مساهمة محددة (مثل خطة 401(ك) ) وتركت صاحب العمل قبل سن التقاعد، فستتمكن في معظم الحالات من تحويل رصيد حسابك من خطة صاحب العمل.
ما هي الخيارات المتاحة لك لأخذ إستحقاقات المساهمة المحددة؟
- مبلغ إجمالي - يمكنك اختيار تلقي الاستحقاقات الخاصة بك كدفعة واحدة من خطتك، مما يؤدي إلى صرف حسابك بشكل فعال. قد تحتاج إلى دفع ضرائب الدخل على المبلغ الذي تتلقاه، وربما غرامة.
- الانتقال إلى خطة تقاعد أخرى - يمكنك أن تطلب من صاحب العمل تحويل رصيد حسابك مباشرة إلى خطة صاحب العمل الجديد إذا قبل مثل هذه التحويلات.
- التحويل إلى حساب IRA - يمكنك أن تطلب من صاحب العمل تحويل رصيد حسابك مباشرة إلى حساب تقاعد فردي (IRA).
- إذا كان رصيد حسابك أقل من 5000 دولار عند ترك صاحب العمل، فيمكن للخطة إجراء توزيع فوري دون موافقتك. إذا كان هذا التوزيع أكثر من 1000 دولار، فيجب أن تقوم الخطة تلقائيًا بتدوير الأموال إلى حساب تقاعد فردي (IRA) الذي تحدده، إلا إذا قررت تلقي دفعة إجمالية أو تحويلها إلى حساب تقاعد فردي (IRA) الذي تختاره. يجب أن ترسل لك الخطة أولاً إشعارًا يسمح لك بإجراء ترتيبات أخرى، ويجب أن تتبع القواعد المتعلقة بنوع حساب التقاعد الفردي (IRA) الذي يمكن استخدامه (على سبيل المثال، لا يمكن الجمع بين التوزيع والمدخرات التي أودعتها مباشرةً في حساب التقاعد الفردي (IRA) ). يجب أن يتم التحويل إلى جهة مؤهلة لتقديم خطط تقاعد فردية. يجب أيضا أن يكون التحويل إلى حساب IRA متوفرا على استثمارات مخصصة للحفاظ على رأس المال. قد لا يتقاضى موفر IRA رسومًا ونفقات لمثل هذه الخطط أكثر مما يفرضه على عملاء خطة التقاعد الفردي الآخرين.
يرجى الملاحظة: إذا اخترت دفع مبلغ إجمالي ولم تقم بتحويل الأموال إلى حساب تقاعد آخر (خطة صاحب العمل أو IRA غير Roth IRA)، فسوف تدين بغرامة ضريبية إذا كان عمرك أقل من 59 عامًا ولا تستوفي استثناءات معينة. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لديك القليل لتعيش عليه أثناء تقاعدك. سيؤدي تحويل رصيد حساب خطة التقاعد إلى خطة أخرى أو حساب IRA عند ترك وظيفتك إلى حماية الإستحقاقات الضريبية لحسابك والحفاظ على إستحقاقات التقاعد.
ماذا يحدث إذا تركت العمل ثم عدت لاحقًا؟
إذا تركت صاحب عمل عملت معه لعدة سنوات ثم عدت بعد ذلك، فقد تتمكن من احتساب تلك السنوات السابقة في الإستحقاق . بشكل عام، يجب أن تحافظ الخطة على رصيد الخدمة المتراكم لديك إذا تركت صاحب العمل ثم عدت في غضون خمس سنوات. يشير رصيد الخدمة إلى سنوات الخدمة التي يتم احتسابها في الإستحقاقات. نظرًا لأن هذه القواعد محددة للغاية، يجب عليك قراءة مستند خطتك بعناية إذا كنت تفكر في التوقف عن العمل لفترة قصيرة، ثم مناقشتها مع مسؤول خطتك. إذا تركت العمل قبل 1 يناير 1985، فستسري عليك قواعد مختلفة.
إذا تقاعدت وعدت لاحقًا إلى العمل لدى صاحب عمل سابق، فيجب أن يُسمح لك بالاستمرار في الحصول على إستحقاقات إضافية، وفقًا للسقف المنصوص عليه في الخطة لإجمالي سنوات الخدمة المعتمدة.
بنود العمل
- إذا تركت صاحب العمل قبل التقاعد، فاكتشف ما إذا كان يمكنك تحويل الإستحقاقات الخاصة بك إلى خطة جديدة أو الى حساب IRA.
- إذا تركت الاستحقاقات الخاصة بك في خطة صاحب العمل السابق، فاحرص على تحديث معلومات الاتصال الخاصة بك مع صاحب العمل السابق، وتتبع معلومات الاتصال الخاصة بصاحب العمل.
- إذا كنت تفكر في الحصول على إستحقاقاتك كمبلغ إجمالي، فتعرف على الضرائب والغرامات التي ستدين بها وخطط لكيفية استبدال هذا الدخل في التقاعد.
الفصل 6: تقديم مطالبة للحصول على مخصصات
يتطلب قانون التقاعد الفيدرالي أن يكون لدى جميع الخطط إجراء خطي معقول للمضي بالمطالبة بالإستحقاقات والاستئناف إذا تم رفض مطالبتك. ينبغي أن يتضمن موجز وصف الخطة (SPD) إجراءات المطالبات الخاصة بخطتك. عادةً ما تقوم بملء الأوراق المطلوبة وإرسالها إلى مسؤول الخطة، والذي يمكنه بعد ذلك إخبارك بالإستحقاقات التي ستحصل عليها ومتى ستبدأ.
تقديم مطالبة وتقديم استئناف
إذا كانت هناك مشكلة أو نزاع حول ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على الإستحقاقات أو المبلغ الذي يجب أن تتلقاه، فتحقق من إجراءات المطالبات الخاصة بخطتك. يحدد القانون الفيدرالي متطلبات إجراءات المطالبات التالية:
- بمجرد تقديم مطالبتك، يمكن أن تستغرق الخطة ما يصل إلى 90 يومًا للتوصل إلى قرار، أو 180 يومًا إذا أبلغتك أنها بحاجة إلى تمديد.
- إذا رفضت الخطة مطالبتك، فيجب أن ترسل إليك إشعارًا خطيًا، بما في ذلك معلومات محددة حول سبب رفض مطالبتك وكيفية تقديم استئناف.
- لديك 60 يومًا لطلب مراجعة كاملة وعادلة لمطالبتك المرفوضة، باستخدام إجراءات الاستئناف الخاصة بخطتك.
- يمكن أن تستغرق الخطة ما يصل إلى 60 يومًا لمراجعة الاستئناف الخاص بك ، بالإضافة إلى 60 يومًا إضافيًا إذا أخطرك بالحاجة إلى التمديد. يجب أن ترسل الخطة إشعارًا خطيًا يخبرك بما إذا كان الاستئناف قد تم قبوله أم رفضه.
- إذا تم رفض الإستئناف، يجب أن يخبرك الإشعار الخطي بالسبب ويصف أي مستويات إستئناف إضافية ويعطيك بيانًا حول حقوقك في طلب المراجعة القضائية لقرار الخطة.
إذا رفضت الخطة استئنافك وتعتقد أنها فشلت في اتباع متطلبات ERISA ، فقد تقرر طلب المشورة القانونية. يمكنك أيضًا الاتصال بوزارة العمل بشأن حقوقك بموجب ERISA على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
لمزيد من المعلومات حول إجراءات المطالبات، راجع منشور وزارة العمل الخاص بتقديم مطالبة بمزايا التقاعد الخاصة بك، على dol.gov/sites/dolgov/files/EBSA/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/filing-a-claim-for-your-retirement-benefits.pdf. للحصول على نسخة، اتصل بوزارة العمل على askebsa.dol.gov أو اتصل بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
بنود العمل
- اتصل بمسؤول خطتك للحصول على الأوراق التي تحتاجها لتقديم مطالبة باستحقاقات التقاعد.
- اتصل بوزارة العمل (EBSA) على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 إذا كانت لديك أسئلة حول خطتك أو حقوقك بموجب ERISA.
الفصل 7: مسؤوليات المؤتمنين في الخطة
في كل خطة تقاعد، هناك أفراد أو مجموعات من الأشخاص يستخدمون حكمهم الخاص أو تقديرهم في إدارة وتسيير الخطة أو لديهم القدرة على التحكم في أصول الخطة أو يتحكمون فيها فعليًا. ويطلق على هؤلاء الأفراد أو المجموعات اسم مؤتمني الخطة . تعتمد الحالة الائتمانية على الوظائف التي يؤديها الشخص للخطة، وليس فقط على المسمى الوظيفي.
هل يجب أن تحدد خطتك المسؤولين عن تشغيل الخطة؟
يجب أن تسمي الخطة وكيلًا ائتمانيًا واحدًا على الأقل في وثيقة الخطة المكتوبة أو من خلال عملية موصوفة في الخطة، على أنه هو الشخص الذي يتحكم في عمليات الخطة. يمكن تحديد هذا الوكيل عن طريق المكتب أو بالاسم. بالنسبة لبعض الخطط، قد يكون متمثلا في لجنة إدارية أو مجلس إدارة الشركة. عادةً، سيتضمن المؤتمنون في الخطة الوصي ومديري الاستثمار ومسؤول الخطة . عادةً ما يكون مسؤول الخطة هو أفضل نقطة بداية لتقديم الأسئلة التي قد تكون لديك حول الخطة.
ما هي مسؤوليات المؤتمنين في الخطة؟
يتحمل المؤتمنون مسؤوليات مهمة ويخضعون لمعايير سلوك معينة لأنهم يتصرفون نيابة عن المشاركين في الخطة. تشمل هذه المسؤوليات:
- العمل فقط لمصلحة المشاركين في الخطة والمستفيدين منهم بهدف توفير الاستحقاقات حصريا لهم؛
- القيام بواجباتهم بمهارة وحكمة واجتهاد؛
- اتباع وثائق الخطة (ما لم يتعارض مع ERISA)؛
- تنويع استثمارات الخطة؛
- دفع المصاريف المعقولة فقط لإدارة الخطة واستثمار أصولها؛
- تجنب تضارب المصالح.
يتحمل الوكيل أيضًا مسؤولية اختيار مقدمي الاستثمار وخيارات الاستثمار ومراقبة أدائهم. بعض الخطط، مثل معظم خطط 401(ك) أو خطط تقاسم الأرباح، قد تنشأ بالسماح للمشاركين باختيار الاستثمارات في حساباتهم (ضمن خيارات استثمار معينة توفرها الخطة). إذا تم إعداد الخطة بشكل صحيح لمنح المشاركين السيطرة على استثماراتهم، فلن يكون الوكيل مسؤولاً عن الخسائر الناتجة عن قرارات الاستثمار الخاصة بالمشارك. توفر قواعد وزارة العمل إرشادات للتأكد من حصول المشاركين على معلومات كافية حول خيارات الاستثمار الخاصة بهم حتى يتمكنوا من اتخاذ قرارات مستنيرة. تتضمن هذه المعلومات:
- وصف لكل خيار استثمار، بما في ذلك أهداف الاستثمار والمخاطر وخصائص العائد؛
- معلومات عن أي مديري استثمار معينين؛
- شرح لوقت وكيفية طلب التغييرات في الاستثمارات، بالإضافة إلى أي قيود على الوقت الذي يمكنك فيه تغييرها؛
- بيان بالرسوم التي قد يتحميها حسابك عند تغيير خيارات الاستثمار أو شراء وبيع الاستثمارات؛
- الاسم والعنوان ورقم الهاتف للخطة الائتمانية أو أي شخص آخر معين لتقديم معلومات إضافية معينة عند الطلب؛
- بيان بأن الخطة تعتزم اتباع قواعد وزارة العمل وأنه يمكن إعفاء الوكلاء من المسؤولية عن الخسائر التي هي النتيجة المباشرة والحتمية لتعليمات المشارك بشأن الاستثمار .
بالنسبة لخطة التسجيل التلقائي، مثل خطة التسجيل التلقائي401(ك)، تحدد الوكالة الائتمانية للخطة الاستثمارات لمساهمات الموظفين التلقائية إذا لم يقدم الموظفون التوجيه. وإذا تم إعداد الخطة بشكل صحيح، باستخدام بعض الاستثمارات الافتراضية التي تقلل بشكل عام من مخاطر الخسائر الكبيرة وتوفر نموًا طويل الأجل وتقدم إشعارًا بعملية التسجيل التلقائي للخطة، فقد يتم إعفاء الوكيل من المسؤولية عن الخسائر الناتجة عن الاستثمار في هذه البدائل الافتراضية. يجب أن توفر الخطة أيضًا مجموعة واسعة من الاستثمارات للمشاركين للاختيار من بينها ومعلومات عن تلك الاستثمارات حتى يتمكن المشاركون من اتخاذ قرارات مستنيرة. توفر قواعد وزارة العمل إرشادات حول بدائل الاستثمار الافتراضية التي يمكن استخدامها والإشعار والمعلومات التي يجب أن يتلقاها المشاركون.
ماذا لو فشلت الخطة الائتمانية في الاضطلاع بمسؤولياتها؟
قد يكون المؤتمنون الذين لا يتبعون معايير السلوك المطلوبة مسؤولين بشكل شخصي. إذا خسرت الخطة المال بسبب الإخلال بواجباتهم، فسيتعين على المؤتمنين استعادة تلك الخسائر، أو أي أرباح تم الحصول عليها من خلال أفعالهم غير اللائقة. على سبيل المثال، إذا لم يرسل صاحب العمل مساهمات المشاركين في خطة 401(ك) ، فسيتعين عليهم سداد المساهمات في الخطة بالإضافة إلى أي أرباح مفقودة، وإرجاع أي أرباح حصلوا عليها بشكل غير صحيح. يمكن أيضًا عزل المؤتمنين من مناصبهم كأمناء إذا فشلوا في اتباع قواعد السلوك.
متى يحتاج صاحب العمل إلى إيداع مساهمات الموظف في الخطة؟
إذا كنت تساهم في خطة التقاعد الخاصة بك من خلال الخصومات من راتبك، فيجب على صاحب العمل اتباع قواعد معينة للتأكد من أنه يودع المساهمات في الوقت المناسب. ينص القانون على أنه يجب على صاحب العمل إيداع مساهمات المشتركين في أقرب وقت ممكن بشكل معقول لفصلها عن أصول الشركة، ولكن في موعد لا يتجاوز يوم العمل الخامس عشر من الشهر الذي يلي يوم الدفع. بالنسبة للخطط الصغيرة (تلك التي تضم أقل من 100 مشارك)، فان مساهمات تخفيض الراتب المودعة في الخطة في موعد لا يتجاوز يوم العمل السابع بعد حجب صاحب العمل ستُعتبر قد تمت المساهمة بها وفقا للقانون. في التقرير السنوي (نموذج 5500)، يجب على مسؤول الخطة تضمين معلومات حول ما إذا كانت إيداعات المساهمات قد تم إجراؤها في الوقت المناسب. لمزيد من المعلومات، راجع "الإشارات العشر للتحذيرات من أن مساهماتك 401(ك) يتم إساءة استخدامها" ، على dol.gov/sites/dolgov/files/EBSA/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/ten-warning-signs-that-your-401k-contributions-are-being-misused.pdf لمؤشرات التأخير المحتمل في إيداع المساهمات.
ما هي التزامات وكلاء الخطة فيما يتعلق بالرسوم والمصاريف التي تدفعها الخطة؟ هل يمكن للخطة أن تفرض رسومًا على حساب خطة المساهمة المحددة الخاصة بي؟
يتعين على وكلاء الخطة النظر في الرسوم والنفقات التي تدفعها خطتك لعملياتها. المعايير الائتمانية لـ ERISA، التي تمت مناقشتها أعلاه، تعني أنه يجب على المؤتمنين:
- وضع إجراءات حريصة لاختيار بدائل الاستثمار ومقدمي الخدمات للخطة؛
- التأكد من أن الرسوم المدفوعة لمقدمي الخدمة والنفقات الأخرى للخطة معقولة في ضوء مستوى وجودة الخدمات المقدمة؛
- اختيار بدائل استثمارية حكيمة ومتنوعة بشكل مناسب؛
- مراقبة بدائل الاستثمار ومقدمي الخدمات للتأكد من أنهم لا يزالون خيارات مناسبة.
قد تقوم الخطة بخصم رسوم إدارتها واستثمارها من حساب خطة المساهمة المحددة، إما كرسم مباشر أو بشكل غير مباشر كتخفيض لعوائد الاستثمار في حسابك. قد يتم أيضًا فرض رسوم الخدمات الفردية على حسابك مثل معالجة قرض من الخطة أو الحكم المشروط الخاص بالأحوال الشخصية (انظر الى الفصل 9) .
إذا قمت بتوجيه الاستثمارات في حسابك، فستوفر خطتك معلومات حول حقوقك ومسؤولياتك بموجب الخطة المتعلقة بتوجيهها. يتضمن ذلك المعلومات المتعلقة بالخطة والاستثمار، بما في ذلك المعلومات المتعلقة بالرسوم والنفقات التي تحتاجها لاتخاذ قرارات مستنيرة بشأن إدارة حسابك. يتم توفير المعلومات المتعلقة بالاستثمار في شكل مثل الرسم البياني الذي يسمح للمقارنة بين خيارات الاستثمار للخطة. يجب أن توفر الخطة هذه المعلومات قبل أن تتمكن من توجيه الاستثمارات لأول مرة وبعد ذلك سنويًا مع معلومات عن الرسوم والنفقات المدفوعة فعليًا والتي يتم تقديمها كل ثلاثة أشهر على الأقل.
لمزيد من المعلومات، راجع كتيب دائرة العمل نظرة على رسوم الخطة 401(ك) على dol.gov/sites/dolgov/files/EBSA/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/a-look-at-401k-plan-fees.pdf. للحصول على نسخة، اتصل بوزارة العمل على askebsa.dol.gov أو اتصل على الرقم المجاني 1-866-444-3272 .
بند العمل
- إذا كانت لديك أي أسئلة حول إدارة الخطة وأصولها، فاتصل بمسؤول خطتك.
الفصل 8: الاستحقاقات الخاصة بك أثناء إنهاء الخطة أو اندماج الشركة
كما هو مذكور في بداية هذا الكتيب، لا يُطلب من أصحاب العمل تقديم خطة تقاعد ويمكنهم تعديل و / أو إنهاء الخطط.
ماذا يحدث عندما يتم إنهاء الخطة؟
ينص القانون الفيدرالي على بعض التدابير لحماية الموظفين الذين شاركوا في الخطط التي تم إنهاؤها، سواء كانت إستحقاقات محددة أو مساهمة محددة. عند إنهاء خطة ما، يجب أن يصبح الموظفون الحاليونمستحقين بنسبة 100٪ في إستحقاقاتهم المتراكمة. هذا يعني أن لديك الحق في جميع الاستحقاقات التي اكتسبتها في وقت إنهاء الخطة، حتى الاستحقاقات التي لم تكن مستحقًا لها والتي كنت ستفقدها إذا كنت قد تركت صاحب العمل. إذا كان هناك إنهاء جزئي للخطة (على سبيل المثال، إذا أغلق صاحب العمل مصنعًا أو قسمًا معينًا أدى إلى نهاية توظيف نسبة كبيرة من المشاركين في الخطة)، فيجب أن يتم منح الموظفين المتأثرين على الفور نسبة 100 ٪ إلى أقصى حد في تمويل الخطة.
ماذا لو لم يكن لدى خطة الإستحقاقات المحددة التي تم إنهاؤها ما يكفي من المال لدفع الاستحقاقات؟
تؤمن الحكومة الفيدرالية، من خلال مؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية ((PBGC، معظم خطط الإستحقاقات المحددة الخاصة. بالنسبة لخطط الإستحقاقات المحددة التي تم إنهاؤها والتي لا تملك أموال كافية لدفع جميع الاستحقاقات، ستضمن PBGC دفع استحقاقات معاش التقاعد المستحقة الخاصة بك حتى الحدود التي يحددها القانون. لمزيد من المعلومات حول ضمانات إنهاء الخطة، اتصل بشركة ضمان المعاشات التقاعدية على الرقم المجاني 1-800-400-7242، أو قم بزيارة الموقع الإلكتروني على PBGC.gov .
ماذا يحدث إذا تم إنهاء خطة المساهمة المحددة؟
لا تضمن PBGC استحقاقات خطط المساهمات المحددة. إذا كنت في خطة مساهمة محددة وهي في طور الإنهاء، فيجب على الوكلاء والأمناء للخطة الحفاظ على الخطة حتى إنهائها ودفع الأصول.
هل الفوائد المتراكمة محمية إذا اندمجت خطتك مع خطة أخرى؟
من المحتمل أن تتغير قواعد خطتك وخياراتك الاستثمارية إذا اندمجت شركتك مع شركة أخرى. قد يختار صاحب العمل دمج خطتك مع خطة أخرى. إذا تم إنهاء خطتك بسبب الدمج، فلا يمكن تقليل الإستحقاقات التي جمعتها. يجب أن تحصل على إعانة تساوي على الأقل ما كان يحق لك الحصول عليه قبل الاندماج. في خطة المساهمة المحددة، قد تظل قيمة حسابك متذبذبة بعد الدمج بناءً على أداء الاستثمار.
تنطبق قواعد خاصة على عمليات اندماج خطط الإستحقاقات المحددة لأصحاب العمل المتعددين، والتي تخضع عمومًا لصلاحيات PBGC. اتصل بـ PBGC للحصول على مزيد من المعلومات.
ماذا لو أفلس صاحب العمل؟
بشكل عام، يجب ألا تكون أصول التقاعد الخاصة بك في خطر إذا أعلن صاحب العمل إفلاسه. يشترط القانون الفيدرالي على صندوق خطط التقاعد أن يمول الإستحقاقات الموعودة الكافية ويحتفظ بأصول الخطة منفصلة عن الأصول التجارية لصاحب العمل. يجب الاحتفاظ بالأموال كأمانة أو استثمارها في عقد تأمين. لا يمكن لدائني أصحاب العمل تقديم مطالبة بشأن أموال خطة التقاعد. ومع ذلك، يجب أن تؤكد أن أي مساهمات يقتطعها صاحب العمل من راتبك يتم تحويلها إلى ثقة الخطة أو عقد التأمين في الوقت المناسب.
يمكن أن تؤدي الأحداث التجارية الهامة مثل حالات الإفلاس والاندماج والاستحواذ إلى تخلي أصحاب العمل عن خطط حساباتهم الفردية (على سبيل المثال، خطط 401(ك))، دون ترك أي خطة ائتمانية لإدارتها. في هذه الحالة، غالبًا ما يواجه المشاركون صعوبة في الوصول إلى الإستحقاقات التي حصلوا عليها وليس لديهم أحد للاتصال به لطرح الأسئلة. يتم ترك أمناء الحفظ مثل البنوك وشركات التأمين وشركات صناديق الاستثمار المشترك محتفظين بأصول هذه الخطط ولكن ليس لديهم سلطة إنهاء الخطط وتوزيع الأصول. رداً على ذلك، أصدرت وزارة العمل قواعد لإنشاء عملية تطوعية لأمين الحفظ لإنهاء أعمال الخطة بحيث يمكن إجراء توزيعات الإستحقاقات وإنهاء الخطة. يمكن الحصول على معلومات حول هذا البرنامج على الموقع الإلكتروني لوزارة العمل على dol.gov/agencies/ebsa/employers-and-advisers/plan-administration-and-compliance/abandoned-plans .
بنود العمل
- إذا كان صاحب العمل السابق قد توقف عن العمل، فيجب إجراء الترتيبات بحيث يظل مسؤول الخطة مسؤولاً عن دفع الإستحقاقات وغيرها من أعمال الخطة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على استحقاقات ولا يمكنك الاتصال بمسؤول الخطة، فاتصل بـ EBSA على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
- احتفظ بملف يحتوي على معلومات عن خطتك وشركتك. إذا لم تعد الشركة موجودة باسمها السابق، فقد تجد بعض المعلومات على الإنترنت عن طريق إدخال الاسم السابق في محرك البحث. إذا تم التخلي عن خطتك، فاستخدم وظيفة البحث على موقع EBSA على askebsa.dol.gov/AbandonedPlanSearch لمعرفة ما إذا كان أمين الخطة ينهي الخطة ومعلومات الاتصال بأمين الحفظ.
- إذا تم دمج خطتك، فتأكد من قراءة المراسلات حول التغييرات في خطتك، بما في ذلك التغييرات في الإستحقاقات وخيارات الاستثمار.
- إذا ظل استحقاق التقاعد الخاص بك مع صاحب العمل السابق، فابق على اطلاع دائم بأي تغييرات يقوم بها صاحب العمل السابق، بما في ذلك التغييرات في العنوان أو عمليات الدمج أو اسم صاحب العمل.
- إذا انتقلت، فامنح الخطة معلومات الاتصال الجديدة الخاصة بك.
الفصل 9: مطالبات محتملة ضد استحقاقاتك (الطلاق)
خطة التقاعد الخاصة بك بشكل عام آمنة من مطالبات الآخرين. لا يمكن للدائنين الذين تدين لهم بالمال تقديم مطالبة ضد أموالك في خطة التقاعد. على سبيل المثال، إذا تركت صاحب العمل وحولت حسابك401(ك) إلى حساب تقاعد فردي (IRA)، فلن يتمكن الدائنون عمومًا من الوصول إلى أموال IRA هذه حتى إذا أعلنت إفلاسك.
القانون الفيدرالي يستثني دعم الأسرة وتقسيم الممتلكات عند الطلاق. بالنسبة للعديد من العمال، تعتبر مدخرات التقاعد أحد أهم أصولهم. لهذا السبب، غالبًا ما يكون لمسألة ما إذا كان سيتم تقسيم مصلحة المشترك في خطة التقاعد وكيفية تقسيمها اعتبارات مهمة في إجراءات الانفصال والطلاق وغيرها من إجراءات العلاقات الأسرية. في حين أن قانون العلاقات الأسرية للولاية يحكم عمومًا تقسيم الممتلكات الزوجية، فإن أي تخصيصات لاستحقاقات التقاعد يجب أن تتوافق أيضًا مع القانون الفيدرالي، وتحديداً ERISA وقانون الإيرادات الداخلية.
يمكن لمحكمة الولاية أن تمنح جزءًا من استحقاق تقاعد المشترك أو كله للزوج أو الزوج السابق أو الطفل أو غيره من المعالين. يُطلق على المستلم المذكور في الطلب اسم المستفيد البديل. تصدر المحكمة أمرًا محددًا، يسمى أمر العلاقات الأسرية، والذي يمكن أن يكون في شكل حكم محكمة الولاية أو مرسوم أو أمر أو موافقة محكمة على اتفاقية تسوية ملكية. يجب أن يتعلق الأمر بإعالة طفل أو نفقة أو حقوق الملكية الزوجية ويجب أن يتم بموجب قانون العلاقات الأسرية للولاية.
يحدد مسؤول الخطة ما إذا كان الأمر يتعلق بالحكم المشروط الخاص بالعلاقات الأسرية (QDRO) بموجب إجراءات الخطة ثم يقوم بإخطار المشارك والمدفوع له البديل.
لضمان حدوث الحكم المشروط الخاص بالعلاقات الأسرية QDRO، يجب أن يحتوي الطلب على المعلومات التالية:
- اسم المشارك وآخر عنوان بريدي معروف؛
- الاسم والعنوان البريدي المعروف الأخير لكل مستفيد بديل؛
- اسم الخطة؛
- المبلغ أو النسبة المئوية أو طريقة تحديد المبلغ أو النسبة المئوية للاستحقاقات التي يتعين دفعها إلى المستفيد البديل؛
- عدد المدفوعات أو الفترة الزمنية التي ينطبق عليها الأمر.
سيعتمد المحتوى المحدد لبقية الحكم على نوع خطة التقاعد وطبيعة استحقاقات المشترك والغرض من إصدار الحكم، ونية الأطراف التي تقوم بصياغة الحكم. يجب أن يوفر QDRO نوعًا أو شكلًا من الاستحقاقات التي تسمح بها الخطة بالفعل. لا يمكن أن يُطلب من الخطة توفير مزيد من الإستحقاقات. بشكل عام، يجوز لـ QDRO تخصيص استحقاقات الورثة للزوج السابق. يجب على المشاركين والمستفيدين البديلين الذين يقومون بصياغة مسودة QDRO قراءة موجز وصف الخطة الخاص بالخطة ووثائق الخطة الأخرى لفهم الإستحقاقات المتاحة للورثة بموجب الخطة. في حالة ما إذا كان هناك QDRO معترف به مسبقًا من قبل الخطة، لا يمكن أن يطالب QDRO خطة لدفع الاستحقاقات إلى مستفيد بديل والتي ينبغي أن تدفع لمستفيد بديل آخر.
إذا كان المشترك لا يزال يعمل، يمكن أن يطلب QDRO الدفع إلى المستفيد البديل للبدء في أو بعد أقرب سن تقاعد ممكن للمشارك بموجب الخطة.
تنطبق هذه القواعد على كل من الاستحقاقات المحددة وخطط المساهمة المحددة . للحصول على معلومات إضافية، راجع منشور EBSA QDROs، - تقسيم استحقاقات التقاعد من خلال الحكم المشروط الخاص بالعلاقات الأسرية على dol.gov/sites/dolgov/files/EBSA/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/qdros.pdf . لطلب نسخة، اتصل بـ EBSA على askebsa.dol.gov أو اتصل بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
بنود العمل
- إذا كنت ستحصل على الطلاق، فينبغي عليك مناقشة هذه المشكلات مع مسؤول خطتك ومحاميك.
الفصل 10: ماذا تفعل إذا كان لديك مشكلة
في بعض الأحيان، يرتكب مسؤولو خطة التقاعد والمديرون وغيرهم من المشاركين في الخطة أخطاء. تتضمن بعض الأمثلة ما يلي:
- أن يكون كشف الحساب 401(ك) أو كشف الحساب الفردي متأخر باستمرار أو يأتي على فترات غير منتظمة؛
- لا يبدو أن رصيد حسابك دقيق؛
- فشل صاحب العمل في إرسال مساهمتك إلى الخطة في الوقت المناسب؛
- لا يقوم مسؤول خطتك بإعطائك أو إرسال نسخة من موجز وصف الخطة؛
- تم احتساب استحقاقاتك بشكل غير صحيح.
من المهم معرفة أن أرباب العمل ممنوعون بموجب القانون من فصل الموظفين أو تأديبهم لتجنب دفع استحقاقات، انتقاما لممارسة أي من الحقوق المنصوص عليها في خطة أو قانون التقاعد الفيدرالي (ERISA) أو لتقديم معلومات أو شهادة في أي استفسار أو إجراء متعلق ب ERISA.
ابدأ مع صاحب العمل و / أو مسؤول الخطة
إذا وجدت خطأ أو كان لديك سؤال، يمكنك البدء بالبحث عن المعلومات في موجز وصف الخطة. كما يمكنك الاتصال بصاحب العمل و / أو مدير الخطة واطلب منه شرح ما حدث و / أو إجراء تصحيح.
هل من الممكن رفع دعوى بموجب نظام ERISA؟
نعم، لديك الحق في مقاضاة خطتك ووكلائها لفرض أو توضيح حقوقك بموجب ERISA وخطتك في المواقف التالية:
- لاستئناف مطالبة مرفوضة للحصول على استحقاقات بعد استنفاد عملية مراجعة مطالبات خطتك؛
- لاسترداد الفوائد المستحقة لك؛
- لتوضيح حقك في الاستحقاقات المستقبلية؛
- للحصول على مستندات الخطة التي طلبتها مسبقًا خطيًا ولكنك لم تستلمها؛
- لمعالجة خرق واجبات وكيل الخطة؛
- لوقف الخطة عن مواصلة أي عمل أو ممارسة تنتهك شروط الخطة أو ERISA.
ما هو دور وزارة العمل؟
تقوم إدارة أمن استحقاقات الموظفين (EBSA) التابعة لوزارة العمل الأمريكية بفرض أحكام ERISA التي تحكم سلوك وكلاء الخطة واستثمار أصول الخطة وحمايتها والإبلاغ عن معلومات الخطة والكشف عنها وحقوق ومسؤوليات استحقاقات المشاركين.
ومع ذلك، لا تغطي ERISA جميع خطط التقاعد. على سبيل المثال، لا تغطي خطط الحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية وبعض خطط الكنيسة.
تنفذ وزارة العمل القانون من خلال حل نزاعات الإستحقاقات بشكل غير رسمي وإجراء التحقيقات والسعي إلى تصحيح انتهاكات القانون بما في ذلك رفع الدعاوى القضائية عند الضرورة.
لدى القسم مستشارون يقدمون المساعدة الفردية للمشاركين والمستفيدين. سيتلقى المشاركون معلومات عن حقوقهم ومسؤولياتهم بموجب القانون ويساعدون في الحصول على الاستحقاقات التي يحق لهم الحصول عليها.
اتصل بمستشار الإستحقاقات على askebsa.dol.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم المجاني 1-866-444-3272 .
بنود العمل
اتصل بـ EBSA لطرح أسئلة حول ERISA أو المساعدة في الحصول على استحقاق أو:
- إذا كنت تعتقد أن مطالبتك بالإستحقاقات قد تم رفضها ظلماً أو أنه تم حساب اتحقاقاتك بشكل غير صحيح؛
- إذا كانت لديك معلومات تفيد بأن أصول الخطة يتم إساءة إدارتها أو إساءة استخدامها؛
- إذا كنت تعتقد أن وكلاء الخطة يتصرفون بشكل غير لائق؛
- إذا كنت تعتقد أن صاحب العمل قد تأخر في إيداع مساهماتك (انظر الى الفصل 7).
ما هي الوكالات الفيدرالية الأخرى التي يمكنها مساعدة المشاركين والمستفيدين؟
مؤسسة ضمان معاشات التقاعد (PBGC) هي شركة تم إنشاؤها فيدراليًا وتضمن دفع بعض استحقاقات المعاشات التقاعدية بموجب معظم خطط الإستحقاقات المحددة الخاصة عندما يتم إنهاؤها مع عدم وجود أموال كافية لدفع الاستحقاقات.
يمكنك الاتصال بـ PBGC على:
Pension Benefit Guaranty Corporation
PO Box 151750
Alexandria, VA 22315-1750
الرقم المجاني: 1-800-400-7242
mypension@PBGC.govدائرة الإيرادات الداخلية في وزارة المالية مسؤولة عن القواعد التي تسمح بالإستحقاقات الضريبية المتعلقة بخطة التقاعد للموظفين وأصحاب العمل، بما في ذلك متطلبات الاستحقاق والتوزيع.
قائمة المصطلحات
خطة 401(ك) – في هذا النوع من خطة المساهمة المحددة، يمكن للموظف المساهمة من راتبه قبل خصم الضرائب. تذهب المساهمات إلى حساب 401(ك)، حيث يختار الموظف غالبًا الاستثمارات بناءً على الخيارات المقدمة بموجب الخطة. في بعض الخطط، يساهم صاحب العمل أيضًا، حيث يطابق مساهمات الموظف بنسبة معينة. تشتمل خطط 401(ك) SIMPLE والملاذ الآمن متطلبات إضافية لمساهمات واستحقاقات صاحب العمل.
التسجيل التلقائي – يمكن لأصحاب العمل تسجيل الموظفين تلقائيًا في خطة، مثل خطة 401(ك) أو خطة SIMPLE IRA ، ووضع المساهمات المخصومة من رواتب الموظفين في استثمارات معينة محددة مسبقًا، ما لم يقرر الموظفون خلاف ذلك. يمكن للمشاركين إلغاء الاشتراك والحصول على فرص دورية لتغيير استثماراتهم (أو في SIMPLE IRA ، المؤسسة المالية حيث يتم استثمار المساهمات).
تراكم الاستحقاقات – مقدار الاستحقاقات المتراكمة بموجب الخطة.
خطة الرصيد النقدي – نوع من خطط الاستحقاقات المحددة التي تتضمن بعض العناصر التي تشبه خطة المساهمة المحددة لأنه يتم حساب مبلغ الإستحقاقات بناءً على صيغة تستخدم اعتمادات المساهمة والأرباح، ولكل مشارك حساب افتراضي. ان احتمال إجراء توزيعات المبلغ الإجمالي موجود في خطط الرصيد النقدي أكثر منه في خطط الاستحقاقات المحددة التقليدية. (لمزيد من المعلومات، راجع " خطط معاش الرصيد النقدي: أسئلة وأجوبة "، على موقع وزارة العمل، على dol.gov/sites/dolgov/files/EBSA/about-ebsa/our-activities/resource-center/faqs/cash-balance-pension-plans-consumer.pdf.)
خطة الإستحقاقات المحددة – يعد هذا النوع من الخطط ، المعروف أيضًا باسم خطة المعاشات التقاعدية التقليدية، المشترك باستحقاقات شهرية محددة عند التقاعد. غالبًا ما يعتمد الاستحقاق على عوامل مثل راتبك وعمرك وعدد سنوات عملك لدى صاحب العمل.
خطة المساهمة المحددة – في خطة مساهمة محددة، يساهم الموظف و / أو صاحب العمل في حساب الخطة الفردية للموظف. غالبًا ما يقرر الموظف كيفية استثمار حسابه. ستتغير قيمة الحساب بناءً على قيمة وأداء الاستثمارات. يتضمن المبلغ في الحساب عند التوزيع المساهمات وأرباح أو خسائر الاستثمار مطروحًا منه أي رسوم إدارية واستثمارية. لا يتم فرض ضرائب على المساهمات والأرباح حتى التوزيع.
قانون تأمين دخل تقاعد الموظفين لعام 1974 (ERISA) – قانون فيدرالي يحدد معايير الحماية للأفراد في معظم خطط التقاعد الطوعية في القطاع الخاص. ERISA:
- يتطلب خططًا لتوفير معلومات الخطة للمشاركين، بما في ذلك الحقائق المهمة حول ميزات الخطة والتمويل؛
- يضع معايير دنيا للمشاركة والاستحقاق وتراكم الإستحقاقات والتمويل؛
- يوفر مسؤوليات ائتمانية لأولئك الذين يديرون ويتحكمون في أصول الخطة؛
- يتطلب خططًا لإنشاء عملية مطالبات واستئناف حتى يتمكن المشاركون من الاستفادة من خططهم؛
- يمنح المشاركين الحق في رفع دعوى للحصول على إستحقاقات وضبط خروقات المؤتمنين؛
- في حالة إنهاء خطة الإستحقاقات المحددة، يضمن دفع استحقاقات معينة من خلال شركة معتمدة من الحكومة الفيدرالية، تُعرف باسم مؤسسة ضمان إستحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC).
خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) – نوع من خطط المساهمة المحددة التي يتم استثمارها بشكل أساسي في أسهم صاحب العمل.
بيان الاستحقاقات الفردية – يوفر بيان ا الإستحقاقات الفردية معلومات حول إستحقاقات التقاعد للمشترك، مثل إجمالي استحقاقات الخطة المكتسبة والمزايا المستحقة، على أساس دوري. قد يتم تضمين معلومات إضافية اعتمادًا على نوع الخطة، مثل كيفية استثمار حساب خطة 401(ك) للمشارك وقيمة تلك الاستثمارات.
حساب التقاعد الفردي (IRA) – حساب فردي تم إنشاؤه مع مؤسسة مالية، مثل بنك أو شركة صناديق استثمارية مشتركة. بموجب القانون الفيدرالي، يجوز للأفراد تخصيص مدخرات شخصية تصل إلى مبلغ معين، وتنمو الاستثمارات ، وتؤجل الضرائب المتصلة بها. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمشاركين في خطة المساهمة المحددة تحويل الأموال من خطة التقاعد لصاحب العمل إلى IRA عند ترك صاحب العمل. يمكن أن تكون IRAs جزءًا من خطة صاحب العمل.
خطة شراء الأموال – تتطلب خطة شراء الأموال مساهمات سنوية محددة من صاحب العمل للحسابات الفردية وتخضع لقواعد أخرى.
خطة أصحاب عمل متعددين – خطة تقاعد برعاية العديد من أصحاب العمل بموجب اتفاقيات مفاوضة جماعية تفي بمتطلبات أخرى معينة. المشارك الذي يغير وظائفه من صاحب عمل راعي إلى آخر يبقى في نفس الخطة.
مسؤول الخطة – الشخص المحدد في مستند الخطة على أنه مسؤول عن تشغيل الخطة. يمكن أن يكون صاحب العمل، أو لجنة موظفين، أو المدير التنفيذي للشركة، أو أي شخص تم تعيينه لهذا الغرض.
وثيقة الخطة – أداة مكتوبة يتم بموجبها إنشاء الخطة وتشغيلها.
مؤتمن الخطة – أي شخص يمارس سلطة تقديرية أو حكم تقديري على إدارة أو تسيير الخطة، أو يمارس أي سلطة أو حكم على الإدارة أو التصرف في أصول الخطة أو يقدم نصائح استثمارية حول أصول الخطة مقابل رسوم أو تعويض آخر.
وصي الخطة – شخص لديه السلطة الحصرية والسلطة التقديرية لإدارة أصول الخطة والتحكم فيها. يمكن أن يخضع الوصي لتوجيه وكيل ائتماني مسمى ويمكن للوكيل المسمى تعيين مدير استثمار واحد أو أكثر لأصول الخطة.
سنة الخطة – فترة 12 شهرًا تحددها خطة التقاعد لحساب الإستحقاق والتوزيع، من بين أمور أخرى. يمكن أن تكون سنة الخطة هي السنة التقويمية أو فترة بديلة، على سبيل المثال، من 1 يوليو إلى 30 يونيو.
خطة مشاركة الأرباح – تسمح خطة مشاركة الأرباح لصاحب العمل كل عام بتحديد مقدار المساهمة في الخطة (من الأرباح أو غير ذلك) نقدًا أو في شكل أسهم صاحب العمل. تحتوي الخطة على صيغة لتخصيص المساهمة السنوية بين المشاركين.
التحويل – يحدث التحويل عندما يترك أحد المشتركين صاحب عمل ويوجه خطة المساهمة المحددة لتحويل الأموال في حسابه إلى خطة جديدة أو حساب تقاعد فردي. هذا يحافظ على الإستحقاقات ولا يؤدي إلى أي عواقب ضريبية إذا تم القيام به في الوقت المناسب.
الملاذ الآمن 401(ك) – الملاذ الآمن 401(ك) مشابه لخطة 401(ك) التقليدية، لكن صاحب العمل مطالب بتقديم مساهمات لكل موظف. يتم منح مساهمات صاحب العمل في خطط الملاذ الآمن 401(ك) على الفور بنسبة 100٪. ويخفف الملاذ الآمن 401(ك) الأعباء الإدارية على أصحاب العمل من خلال القضاء على بعض القواعد الضريبية المعقدة المطبقة عادةً على الخطط التقليدية 401(ك).
خطة مطابقة حوافز المدخرات للموظفين من أصحاب العمل الصغار (SIMPLE) – خطة يمكن من خلالها لشركة صغيرة تضم 100 موظف أو أقل تقديم ستحقاقات تقاعد من خلال تخفيض رواتب الموظفين والمساهمات المطابقة (على غرار خطة 401(ك)). يمكن أن يكون إما SIMPLE IRA أو 401(ك) (ك)SIMPLE . تفرض خطط SIMPLE IRA أعباء إدارية قليلة على أصحاب العمل لأن الموظفين يمتلكون IRA، والبنك أو المؤسسة المالية التي تتلقى الأموال تقوم بمعظم الأعمال الورقية. في حين أن لكل منها بعض الميزات المختلفة، بما في ذلك حدود المساهمة وتوافر القروض فإن مساهمات صاحب العمل المطلوبة تُمنح على الفور بنسبة 100 ٪في المائة في كليهما.
خطة تقاعد الموظفين المبسطة (SEP) – خطة يقدم فيها صاحب العمل مساهمات على أساس الضرائب المفضلة لحسابات التقاعد الفردية التي يملكها الموظفون (IRAs). في حالة استيفاء شروط معينة، لا يخضع صاحب العمل لمتطلبات الإبلاغ والإفصاح لمعظم خطط التقاعد. بموجب SEP، ويتم إعداد IRA من قبل أو من أجل الموظف لقبول مساهمات صاحب العمل.
موجز وصف الخطة – مستند يوفره مسؤول الخطة يتضمن وصفًا بلغة بسيطة للميزات المهمة للخطة، مثل:
- متى يبدأ الموظفون في المشاركة في الخطة،
- كيف تحسب الخدمة و الإستحقاقات ،
- متى تُمنح الاستحقاقات،
- متى وكيف يتم استلام الدفع،
- كيفية تقديم مطالبة بالإستحقاقات.
يجب إبلاغ المشاركين بالتغييرات الجوهرية إما من خلال موجز وصف الخطة منقح أو في مستند منفصل يسمى ملخص التعديلات المادية.
الإستحقاقات المكتسبة – تلك الإستحقاقات التي حصل الفرد عليها ولا يمكن التراجع عنها.
سنوات الخدمة – الوقت الذي عمل فيه الفرد في وظيفة تغطيها الخطة. يتم استخدامه لتحديد متى يمكن للفرد المشاركة و الإستحقاق وكيف يمكنه الحصول على الإستحقاقات في الخطة.